Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN là nguyên nhân hàng đầu khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế, xử phạt, thậm chí thanh tra sâu các kỳ sau. Rất nhiều kế toán nội bộ không nhận ra rằng một số chi phí tưởng như “bình thường” lại không đủ điều kiện khấu trừ.
Bài viết này tổng hợp danh sách chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất, và cách để phòng tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
📌 1. Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN là gì?
Đây là những khoản chi không đáp ứng đủ 3 điều kiện bắt buộc theo Luật Thuế và Thông tư 78/2021/TT-BTC, bao gồm:
- ❌ Không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
- ❌ Không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ
- ❌ Không được ghi nhận đúng theo chuẩn mực kế toán
Nếu bị loại → khoản chi đó không được khấu trừ → tăng thu nhập chịu thuế → doanh nghiệp phải đóng thêm thuế TNDN + bị phạt.
📋 2. Các loại chi phí thường xuyên bị loại khi quyết toán thuế
- 🔴 Chi phí không có hóa đơn VAT hoặc hóa đơn không hợp lệ
- 🔴 Thanh toán tiền mặt cho hóa đơn > 20 triệu đồng
- 🔴 Chi phí cá nhân: sinh nhật, quà tặng, chi cho người thân giám đốc…
- 🔴 Tiếp khách, đi lại vượt giới hạn hợp lý, không có hợp đồng/chứng từ
- 🔴 Lương trả cho người không có hợp đồng lao động, không khấu trừ TNCN
- 🔴 Khấu hao sai quy định hoặc khấu hao tài sản không phục vụ SXKD
📎 Ghi nhớ: Nhiều doanh nghiệp nhỏ đang bị loại chi phí vì không kiểm soát nội dung hóa đơn và thanh toán qua tài khoản đúng quy định.
⚠️ 3. Rủi ro khi bị loại chi phí
- 📉 Tăng lợi nhuận tính thuế → tăng tiền thuế TNDN phải nộp
- 💸 Phạt 20% phần thuế khai sai + lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày
- 🚨 Bị thanh tra thuế các năm sau → tăng chi phí pháp lý
“Hơn 60% doanh nghiệp bị truy thu thuế là do không kiểm soát tốt các chi phí không hợp lệ.” – Tổng cục Thuế
✅ 4. Cách phòng tránh bị loại chi phí khi tính thuế TNDN
- 🧾 Luôn yêu cầu hóa đơn VAT hợp lệ – có đầy đủ thông tin
- 📤 Với hóa đơn > 20 triệu → bắt buộc chuyển khoản qua ngân hàng
- 📑 Ký hợp đồng & lưu chứng từ đầy đủ: biên bản nghiệm thu, phiếu chi…
- 💡 Ghi nhận chi phí định kỳ, tránh dồn chi cuối năm
- 📞 Liên hệ TLSFirm để rà soát hồ sơ thuế & chi phí doanh nghiệp
💬 Câu hỏi thường gặp
Chi phí thuê ngoài không có hóa đơn có bị loại không?
Có. Muốn được trừ phải có hợp đồng + hóa đơn VAT + chứng từ thanh toán hợp lệ.
Chi phí điện thoại, internet cho giám đốc có được tính?
Được, nếu có hợp đồng lao động + quy chế công ty + thanh toán qua tài khoản.
Chi phí không hợp lệ có thể khấu trừ thuế GTGT không?
Không. Nếu không có hóa đơn đúng quy định thì cả GTGT lẫn TNDN đều không được khấu trừ.
🎯 Kết luận
Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN là vấn đề tưởng nhỏ nhưng ảnh hưởng cực lớn đến số thuế doanh nghiệp phải nộp. Kiểm soát tốt các khoản chi và tuân thủ đủ 3 điều kiện sẽ giúp:
- Tiết kiệm thuế doanh nghiệp hợp pháp
- Tránh bị loại chi phí, truy thu hoặc bị thanh tra
- Bảo vệ uy tín & an toàn pháp lý khi kiểm tra thuế
📞 Liên hệ TLSFirm để kiểm tra, rà soát và tối ưu lại toàn bộ chi phí kế toán – giúp doanh nghiệp yên tâm mỗi mùa quyết toán thuế!
🔍 Từ khóa:
- hướng dẫn chi phí không được trừ
- loại chi phí bị loại khi tính thuế
- chi phí kế toán bị loại
- thuế TNDN 2025